相続税の早見表で税額を瞬時に把握

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計算

相続税の計算は初心者にとっては煩雑なため、いちいち計算方法を勉強して計算するのは面倒かもしれません。そこで是非活用して欲しいのが「相続税額の早見表」です。

これは、「ご自分の家族関係」と「相続財産」の2つの要素だけわかれば、自分が支払う予定のだいたいの相続税額を瞬時に把握することができるというものです。

相続税の早見表を掲載するとともに、この相続税額早見表の見方について簡単に解説します。

※今回の早見表は、法定相続人が配偶者と子供、または子供だけの組み合わせの場合に活用する早見表です。直系尊属や兄弟姉妹が法定相続人となる場合は、別の早見表をご確認ください。

1.相続税早見表(平成27年1月1日以降)

(1)配偶者がいる場合 (配偶者は1/2の財産を取得)

(単位:万円、1万円以下を四捨五入)

配偶者がいる場合
課税価格子1人子2人子3人子4人
5,000万円401000
6,000万円9060300
7,000万円1601138050
8,000万円235175138100
9,000万円310240200163
1.0億円388315263225
1.5億円920748665588
2.0億円1,6701,3501,2181,125
2.5億円2,4601,9851,8001,688
3.0億円3,4602,8602,5402,350
3.5億円4,4603,7353,2903,100
4.0億円5,4604,6104,1553,850
4.5億円6,4805,4935,0304,600
5.0億円7,6056,5555,9635,500
6.0億円9,8558,6807,8387,375
7.0億円12,25010,8709,8859,300
8.0億円14,75013,12012,13511,300
9.0億円17,25015,43514,38513,400
10.0億円19,75017,81016,63515,650
20.0億円46,64543,44041,18339,500
30.0億円74,14570,38067,43365,175
40.0億円101,64597,88094,11591,425
50.0億円129,145125,380121,615117,850

(2)配偶者がいない場合

(単位:万円、1万円以下を四捨五入)

配偶者がいない場合
課税価格子1人子2人子3人子4人
5,000万円16080200
6,000万円31018012060
7,000万円480320220160
8,000万円680470330260
9,000万円920620480360
1.0億円1,220770630490
1.5億円2,8601,8401,4401,240
2.0億円4,8603,3402,4602,120
2.5億円6,9304,9203,9603,120
3.0億円9,1806,9205,4604,580
3.5億円11,5008,9206,9806,080
4.0億円14,00010,9208,9807,580
4.5億円16,50012,96010,9809,080
5.0億円19,00015,21012,98011,040
6.0億円24,00019,71016,98015,040
7.0億円29,32024,50021,24019,040
8.0億円34,82029,50025,74023,040
9.0億円40,32034,50030,24027,270
10.0億円45,82039,50035,00031,770
20.0億円100,82093,29085,76080,500
30.0億円155,820148,290140,760133,230
40.0億円210,820203,290195,760188,230
50.0億円265,820258,290250,760243,230

※遺産の課税価格は、各人の相続税の課税価格の合計額(基礎控除額控除前)です。
※相続税額の計算に当たっては、すべての相続人が法定相続分に基づいて相続したと仮定して計算しています。また、配偶者の軽減税率を適用しています。

早見表に記載されていない課税価格に対して相続税額を求めたい場合には、相続税速算表を利用して計算することができます。
【参照】簡単にできる相続税の計算

2.早見表の見方

(1)課税価格とは

相続税額早見表の一番左の列を見てください。「課税価格」と書いてあります。これは、将来相続すると考えられる財産の総額を表しています。

これはあなた自身の法定相続分ではなく、被相続人の残した財産すべてを合計した金額となります。課税価格を考える場合は、次の3点に注意してください。

ポイント1:被相続人に借金があった場合は、その金額は差し引く。
ポイント2:不動産などがある場合は、実際の購入価格ではなく、宅地は路線価、建物は固定資産税評価額で算出した相続税評価額となる。
ポイント3:相続開始前3年以内の贈与については、相続財産に加えて計算をする。この際の評価額は贈与時点のもので評価する。なおこの際すでに支払っている贈与税は控除できる。

なお、課税価格はあくまで相続財産の総額であり、相続税の基礎控除額を差し引く前の金額となります。

(2)法定相続人の構成

相続税額は、法定相続人が何人いるのかによって同じ課税価格だったとしても変化が起きます。

簡単に言うと、法定相続人の人数が多ければ多い方が相続税の基礎控除額は増額します。(法定相続人1人につき600万円控除額が増額します)

子供の人数には「養子」の人数も含めることができますが、実子がいる場合に含むことができる養子の人数は1人までとなり、実子がいない場合でも養子2人までが限度となっています。そのため、相続税対策のために養子縁組を活用する場合は、闇雲に養子の人数を増やしても意味がありませんので注意しましょう。

(3)実際に見てみましょう!

仮にあなたのご両親の相続予定財産がすべて含めて「5,000万円」だと仮定します。この場合、早見表の一番上の列を見てください。
あなたが一人っ子であれば、あなたが支払うことになる相続税額は40万円ということになります。もしもあなたに弟や兄が1人いれば、相続税額は10万円にまで減額されます。さらに兄弟が増えると、基礎控除額が5,000万円を超えるため、相続税の課税対象外となります。法定相続人の人数によって支払う相続税額はこんなに違うのです。

3.配偶者の相続税額はゼロ

この早見表には配偶者の相続税額は表示されていません。
それはなぜでしょうか?

実は配偶者は被相続人と生計を共にしていたという事情を考慮して、相続税額が大幅に軽減されます。これを「配偶者の税額軽減」といいます。
具体的には、「配偶者の法定相続分」または「1億6千万円」のいずれか高い方の金額までは相続税は課税されないのです。

配偶者ありの場合の早見表は、「配偶者は1/2の財産を取得」と条件で計算しており、これは配偶者の法定相続分ちょうどに当たりますので、配偶者には相続税は課税されないのです。ただし、この税額軽減措置は相続税申告をして適用を受けることとなりますので注意が必要です。

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このように相続税額早見表を活用すれば、自分が支払う可能性がある相続税額がすぐにわかります。ただし、基準となる課税価格自体が間違っていたらその税額は全くあてにならない金額となってしまいます。そのため、相続税額早見表を見て相続税額のシミュレーションをする際には、基準となる課税価格をできる限り正確に把握するようにしましょう。

また、法定相続人の人数によっても相続税額は変動します。つまり、将来家族がどういう順番で死亡するかによっても、発生する相続税の金額が変わってくるということになります。ですから、相続税額のシミュレーションをする際には、いくつかのパターンを想定してそれぞれの税額を把握しておくこともとても重要です。

さらに詳しく聞いてみたいという場合は、相続税に強い税理士に相談してみましょう。

相続税に強い税理士はこちら→

4.相続税計算シート

上記の相続税の早見表は、Excel(エクセル)で作成した相続税計算シートにて作成しました。
ご自由にダウンロードしてご利用下さい。相続税の試算(シミュレーション)を行っていただくことができます。
ただし、相続税の金額および計算方法について正しいことを保証するものではありませんので、各自の責任にてご利用下さい。
相続税計算シートは、平成27年1月1日時点の情報をもとに作成していますが、今後の税制改正に必ず対応するものではございませんのでご了承下さい。

Excel相続税計算シート (62KB) (Excel2007以降対応)

 

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