北海道について
北海道と言えば、日本の最北端にして最も広い面積を誇る都道府県として、全国的にも知られています。その広さは78,421.26㎢と他の都道府県に比べて圧倒的に広く、東京都の2,190.93㎢と比較すると、如何に北海道が広大かが理解できます。
そのうえ、北海道と言えば日本有数の観光地としても知られています。中でも有名なのが、札幌市の中央に位置する「大通公園」です。冬に開催される「さっぽろ雪祭り」のメイン会場として、たびたびメディアにも取り上げられているため、その名を知らない人はいないでしょう。
その他にも、石造りやレンガ造りのモダンな風景が運河沿いに広がる「小樽運河」、日本三大夜景にも選出された「函館山」、生き物のありのままの自然な姿を見せる行動展示で一躍有名になった「旭山動物園」などなど、上げ始めればきりがないくらい有名な観光スポットが数多く点在しています。
また、北海道は広大な面積を活かした農業も盛んに行なわれています。北海道が全国一の生産量を誇る農畜産物には、小麦、大豆、小豆、インゲン、じゃがいも、そば、たまねぎ、カボチャ、にんじん、スイートコーン、アスパラガス、生乳、牛肉などがあり、農林水産省の調べによれば、北海道の食料国産寄与率は21.7%です。
そんな特徴的な北海道ですが、税理士や相続税の状況はどうなっているのでしょうか。
2026年の北海道の税理士状況
北海道税理士会に所属する税理士は、2026年10月末日時点で1,907名です。
北海道での2024年度の相続税申告件数は5,180件であり、年代の異なるデータですが、これらを基に計算すると税理士1人あたり年間2.7件相続税を申告していることになります。
一方、2024年度の相続税申告の総件数は206,485件、2026年の全国の税理士数は82,749名で、税理士1人あたり年間2.5件の申告を行っていることになり、北海道の税理士数はほぼ全国並みと言えるでしょう。
しかし、北海道の税理士のうち、札幌市の事務所で活動する税理士が1,292名とその7割近くを占めています。次いで人口の多い旭川市でも税理士数は106名となっており、北海道の税理士は札幌市に集中していることがわかります。
したがって、北海道で相続税に強い税理士を探そうとすれば、どうしても札幌市まで足を延ばさなければならない可能性が高くなります。
2024年*度北海道の相続税申告状況
*2026年時点で、国税庁または各国税局から発表されている最新年度の統計データに基づいています。
2024年度の北海道の相続税申告件数は5,180件、そのうち相続税がかかった課税件数は4,336件で、課税割合は5.66%、1件あたりの納付額は約1,463万円です。
2023年度には、申告件数が4,715件、課税割合が5.28%、1件あたりの納付額が約1,529万円だったことから、申告件数と課税割合は増えた一方、1件あたりの納付額は減っています。
全国平均の課税割合は10.39%、1件あたりの納付額は約1,948万円で、北海道の課税割合は全国で36位、1件あたりの納付額は全国で19位です。
課税割合・1件あたりの納付額ともに全国平均を下回っており、北海道ではそれほど多くの相続税が課税されていないことがわかります。
2021年度からの推移
直近4年間の推移を見ると、北海道の相続税の申告件数は、2021年度の4,119件から2024年度の5,180件へと、約26%増えています。課税割合も4.98%から5.66%へと3年連続で上昇しています。
この間、全国平均の課税割合も9.33%から10.39%に上がっており、北海道は4年とも全国平均を下回っています。
1件あたりの納付額は、2021年度の約1,424万円（全国13位）から、2024年度は約1,463万円（全国19位）となっています。
| 年度 | 申告件数 | 課税件数 | 課税割合 （全国平均） |
1件当たりの納付額 （万円・全国順位） |
|---|---|---|---|---|
| 2021年度 | 4,119 | 3,440 | 4.98% （9.33%） |
1,424 （13位） |
| 2022年度 | 4,526 | 3,788 | 5.09% （9.61%） |
1,503 （11位） |
| 2023年度 | 4,715 | 3,970 | 5.28% （9.88%） |
1,529 （13位） |
| 2024年度 | 5,180 | 4,336 | 5.66% （10.39%） |
1,463 （19位） |
税務署管轄エリア別の申告状況
北海道内の税務署管轄エリアごとの申告状況は、次のとおりです。課税割合は、エリアによって10.28%から2.65%まで差があります。
| 税務署名 | 地域 | 申告件数 | 課税件数 | 1件当たりの納付額 （万円） |
申告割合 | 課税割合 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 札幌中 | 中央区の一部 | 60 | 51 | 3,441 | 12.10% | 10.28% |
| 札幌北 | 北区 東区 石狩市 当別町 新篠津村 | 665 | 541 | 2,131 | 8.60% | 7.00% |
| 札幌南 | 豊平区 南区 清田区 千歳市 恵庭市 北広島市 | 759 | 617 | 1,457 | 8.68% | 7.05% |
| 札幌西 | 中央区の一部 西区 手稲区 | 872 | 693 | 1,523 | 12.64% | 10.04% |
| 札幌東 | 白石区 厚別区 江別市 | 477 | 384 | 1,938 | 8.08% | 6.50% |
| 函館 | 函館市 北斗市 松前町 福島町 知内町 木古内町 七飯町 鹿部町 |
334 | 284 | 1,403 | 5.53% | 4.70% |
| 小樽 | 小樽市 | 106 | 92 | 1,028 | 4.92% | 4.27% |
| 旭川中 | 旭川市（※） 鷹栖町 | 115 | 103 | 1,620 | 5.69% | 5.10% |
| 旭川東 | 旭川市（※） 東神楽町 当麻町 比布町 愛別町 上川町 東川町 美瑛町 |
220 | 188 | 1,018 | 5.32% | 4.55% |
| 室蘭 | 室蘭市 登別市 伊達市 豊浦町 洞爺湖町 壮瞥町 |
116 | 107 | 960 | 3.62% | 3.34% |
| 釧路 | 釧路市 釧路町 厚岸町 浜中町 標茶町 弟子屈町 鶴居村 白糠町 |
125 | 108 | 1,208 | 3.41% | 2.95% |
| 帯広 | 帯広市 音更町 士幌町 上士幌町 鹿追町 新得町 清水町 芽室町 中札内村 更別村 大樹町 広尾町 幕別町 |
298 | 255 | 1,514 | 7.08% | 6.06% |
| 北見 | 北見市 訓子府町 置戸町 佐呂間町 |
114 | 100 | 808 | 5.40% | 4.74% |
| 岩見沢 | 夕張市 岩見沢市 美唄市 三笠市 南幌町 由仁町 長沼町 栗山町 月形町 浦臼町 |
129 | 109 | 792 | 4.57% | 3.86% |
| 網走 | 網走市 美幌町 津別町 大空町 斜里町 清里町 小清水町 |
87 | 77 | 777 | 6.11% | 5.41% |
| 留萌 | 留萌市 増毛町 小平町 苫前町 羽幌町 初山別村 |
23 | 21 | 469 | 3.41% | 3.11% |
| 苫小牧 | 苫小牧市 白老町 安平町 厚真町 むかわ町 日高町 平取町 |
140 | 127 | 775 | 4.40% | 3.99% |
| 稚内 | 稚内市 遠別町 天塩町 豊富町 幌延町 猿払村 浜頓別町 中頓別町 枝幸町 礼文町 利尻町 利尻富士町 |
47 | 44 | 1,027 | 4.75% | 4.45% |
| 紋別 | 紋別市 遠軽町 湧別町 滝上町 興部町 西興部村 雄武町 |
63 | 58 | 1,142 | 5.92% | 5.45% |
| 名寄 | 士別市 名寄市 和寒町 剣淵町 下川町 美深町 音威子府村 中川町 |
51 | 39 | 1,068 | 5.55% | 4.24% |
| 根室 | 根室市 別海町 中標津町 標津町 羅臼町 色丹村 泊村 留夜別村 留別村 紗那村 蘂取村 |
71 | 59 | 934 | 7.16% | 5.95% |
| 滝川 | 芦別市 赤平市 滝川市 砂川市 歌志内市 奈井江町 上砂川町 新十津川町 |
67 | 57 | 1,782 | 3.69% | 3.14% |
| 深川 | 深川市 妹背牛町 秩父別町 雨竜町 北竜町 沼田町 幌加内町 |
31 | 29 | 1,020 | 4.68% | 4.38% |
| 富良野 | 富良野市 上富良野町 中富良野町 南富良野町 占冠村 |
29 | 25 | 560 | 4.76% | 4.11% |
| 八雲 | 森町 八雲町 長万部町 今金町 せたな町 |
36 | 34 | 451 | 3.93% | 3.72% |
| 江差 | 江差町 上ノ国町 厚沢部町 乙部町 奥尻町 |
13 | 13 | 614 | 2.65% | 2.65% |
| 倶知安 | 島牧村 寿都町 黒松内町 蘭越町 ニセコ町 真狩村 留寿都村 喜茂別町 京極町 倶知安町 共和町 岩内町 泊村 神恵内村 |
46 | 46 | 1,535 | 5.10% | 5.10% |
| 余市 | 積丹町 古平町 仁木町 余市町 赤井川村 |
26 | 22 | 336 | 4.68% | 3.96% |
| 浦河 | 新冠町 浦河町 様似町 えりも町 新ひだか町 |
37 | 33 | 1,009 | 4.69% | 4.18% |
| 十勝池田 | 池田町 豊頃町 本別町 足寄町 陸別町 浦幌町 |
23 | 20 | 1,108 | 4.28% | 3.72% |
| 北海道計 | 5,180 | 4,336 | 1,463 | 6.76% | 5.66% | |
※中央区の死亡者数については札幌中税務署と札幌西税務署で半分に分割
※旭川市の死亡者数については旭川中税務署と旭川東税務署で半分に分割
税務署管轄エリアごとの課税割合の推移は、次のとおりです。申告件数が少ないエリアは、年ごとの変動が大きくなりやすい点に注意が必要です。
| 税務署名 | 2021年度 | 2022年度 | 2023年度 | 2024年度 |
|---|---|---|---|---|
| 札幌中 | 9.50% | 7.91% | 11.04% | 10.28% |
| 札幌西 | 8.14% | 8.45% | 9.23% | 10.04% |
| 札幌南 | 6.17% | 6.30% | 6.38% | 7.05% |
| 札幌北 | 6.19% | 6.14% | 7.13% | 7.00% |
| 札幌東 | 5.87% | 6.38% | 6.56% | 6.50% |
| 帯広 | 5.65% | 5.42% | 5.74% | 6.06% |
| 根室 | 6.14% | 5.83% | 4.77% | 5.95% |
| 紋別 | 3.78% | 2.88% | 4.02% | 5.45% |
| 網走 | 4.58% | 4.74% | 4.75% | 5.41% |
| 倶知安 | 4.51% | 3.17% | 4.07% | 5.10% |
| 旭川中 | 5.36% | 4.82% | 6.02% | 5.10% |
| 北見 | 4.08% | 4.23% | 4.48% | 4.74% |
| 函館 | 3.99% | 3.89% | 3.68% | 4.70% |
| 旭川東 | 4.05% | 4.44% | 4.24% | 4.55% |
| 稚内 | 3.76% | 4.68% | 4.49% | 4.45% |
| 深川 | 3.83% | 4.28% | 3.96% | 4.38% |
| 小樽 | 4.27% | 3.62% | 3.11% | 4.27% |
| 名寄 | 3.39% | 3.63% | 3.66% | 4.24% |
| 浦河 | 2.49% | 2.39% | 3.83% | 4.18% |
| 富良野 | 2.36% | 3.75% | 3.72% | 4.11% |
| 苫小牧 | 3.37% | 3.26% | 3.72% | 3.99% |
| 余市 | 2.94% | 4.43% | 2.44% | 3.96% |
| 岩見沢 | 3.94% | 4.40% | 3.93% | 3.86% |
| 十勝池田 | 3.92% | 4.42% | 5.17% | 3.72% |
| 八雲 | 3.09% | 2.59% | 3.39% | 3.72% |
| 室蘭 | 3.12% | 3.62% | 3.23% | 3.34% |
| 滝川 | 3.63% | 4.17% | 3.16% | 3.14% |
| 留萌 | 1.88% | 2.19% | 2.72% | 3.11% |
| 釧路 | 3.02% | 3.09% | 2.87% | 2.95% |
| 江差 | 1.90% | 1.77% | 2.43% | 2.65% |
| 北海道計 | 4.98% | 5.09% | 5.28% | 5.66% |
それでは、主な税務署管轄エリアについて、課税割合の高い順に特徴を解説していきます。それ以外のエリアは、最後に「その他のエリア」としてまとめて紹介します。
札幌市
札幌市内には10の区があり、5つの税務署管轄に分かれています。一部の税務署では、札幌市以外の区町村も含んではいますが、人口比では圧倒的に札幌市が多いため、データとしてはあまり気にする必要はないでしょう。
この札幌市の5つのエリアが課税割合では北海道のトップ5を占めています。
札幌市内の税務署管轄を個別に見ていくと、課税割合が最も高いのは札幌中エリア、次いで札幌西税務署エリアの中央区（西部）、西区、手稲区です。
札幌中エリアは、札幌駅や札幌一の繁華街すすきのを含んでおり、課税割合は10.28%で北海道1位、1件あたりの納付額も約3,441万円で北海道1位と、全国平均の約1,948万円を大きく上回っています。ただし、申告件数は60件と少なく、年ごとの変動が大きいエリアです。
札幌西エリアの中央区内には、円山、宮の森、界川、旭ケ丘などに高級住宅街が広がります。札幌中心部にも近く、バックには緑の丘が広がり住環境も整っており、地下鉄東西線の円山公園駅周辺は商店街としても栄えています。
西区、手稲区は函館本線の沿線であり、札幌市中心部へのアクセスが良いエリアです。
札幌西エリアの課税割合は10.04%と、全国平均（10.39%）をわずかに下回るものの、2021年度から8.14%、8.45%、9.23%、10.04%と3年連続で上昇しています。1件当たりの納付額は約1,523万円で、北海道平均の約1,463万円とほぼ同じ水準です。
札幌北エリア、札幌南エリア、札幌東の3つのエリアは、課税割合が6～7%台で並んでいます。このうち札幌北エリアは、1件あたりの納付額が約2,131万円で北海道2位です。
千歳線、函館本線、学園都市線などの駅周辺は地価がやや高めですが、それ以外での地域ではほとんど相続税の発生はないと考えて良いでしょう。
帯広エリア
帯広エリアの課税割合は6.06%で北海道6位、1件あたりの納付額は約1,514万円と、課税割合・1件あたりの納付額ともに北海道の平均をやや上回っています。
帯広市は北海道では、比較的地価の高いエリアであり、広い土地を相続する場合には、相続税に注意が必要でしょう。
根室エリア
根室エリアは、根室市、別海町、中標津町、標津町、羅臼町、色丹村、泊村、留夜別村、留別村、紗那村、蘂取村を管轄しています。
課税割合は5.95%で北海道7位、1件あたりの納付額は約934万円で北海道21位です。
その他のエリア
ここまでに解説していないエリアについては、まとめて解説します。課税割合は5～2％台です。
| 税務署名 | 管轄地域 | 課税割合 | 1件当たりの納付額 （万円） |
|---|---|---|---|
| 紋別 | 紋別市 遠軽町 湧別町 滝上町 興部町 西興部村 雄武町 | 5.45% | 1,142 |
| 網走 | 網走市 美幌町 津別町 大空町 斜里町 清里町 小清水町 | 5.41% | 777 |
| 倶知安 | 島牧村 寿都町 黒松内町 蘭越町 ニセコ町 真狩村 留寿都村 喜茂別町 京極町 倶知安町 共和町 岩内町 泊村 神恵内村 | 5.10% | 1,535 |
| 旭川中 | 旭川市（※） 鷹栖町 | 5.10% | 1,620 |
| 北見 | 北見市 訓子府町 置戸町 佐呂間町 | 4.74% | 808 |
| 函館 | 函館市 北斗市 松前町 福島町 知内町 木古内町 七飯町 鹿部町 | 4.70% | 1,403 |
| 旭川東 | 旭川市（※） 東神楽町 当麻町 比布町 愛別町 上川町 東川町 美瑛町 | 4.55% | 1,018 |
| 稚内 | 稚内市 遠別町 天塩町 豊富町 幌延町 猿払村 浜頓別町 中頓別町 枝幸町 礼文町 利尻町 利尻富士町 | 4.45% | 1,027 |
| 深川 | 深川市 妹背牛町 秩父別町 雨竜町 北竜町 沼田町 幌加内町 | 4.38% | 1,020 |
| 小樽 | 小樽市 | 4.27% | 1,028 |
| 名寄 | 士別市 名寄市 和寒町 剣淵町 下川町 美深町 音威子府村 中川町 | 4.24% | 1,068 |
| 浦河 | 新冠町 浦河町 様似町 えりも町 新ひだか町 | 4.18% | 1,009 |
| 富良野 | 富良野市 上富良野町 中富良野町 南富良野町 占冠村 | 4.11% | 560 |
| 苫小牧 | 苫小牧市 白老町 安平町 厚真町 むかわ町 日高町 平取町 | 3.99% | 775 |
| 余市 | 積丹町 古平町 仁木町 余市町 赤井川村 | 3.96% | 336 |
| 岩見沢 | 夕張市 岩見沢市 美唄市 三笠市 南幌町 由仁町 長沼町 栗山町 月形町 浦臼町 | 3.86% | 792 |
| 十勝池田 | 池田町 豊頃町 本別町 足寄町 陸別町 浦幌町 | 3.72% | 1,108 |
| 八雲 | 森町 八雲町 長万部町 今金町 せたな町 | 3.72% | 451 |
| 室蘭 | 室蘭市 登別市 伊達市 豊浦町 洞爺湖町 壮瞥町 | 3.34% | 960 |
| 滝川 | 芦別市 赤平市 滝川市 砂川市 歌志内市 奈井江町 上砂川町 新十津川町 | 3.14% | 1,782 |
| 留萌 | 留萌市 増毛町 小平町 苫前町 羽幌町 初山別村 | 3.11% | 469 |
| 釧路 | 釧路市 釧路町 厚岸町 浜中町 標茶町 弟子屈町 鶴居村 白糠町 | 2.95% | 1,208 |
| 江差 | 江差町 上ノ国町 厚沢部町 乙部町 奥尻町 | 2.65% | 614 |
しかし、課税割合が低いとはいえ、1件あたりの納付額には注意しなければなりません。滝川エリア（芦別市・赤平市・滝川市・砂川市・歌志内市・奈井江町・上砂川町・新十津川町）は約1,782万円で北海道内4位、旭川中エリア（旭川市（※）・鷹栖町）は約1,620万円で北海道内5位、倶知安エリア（島牧村・寿都町・黒松内町・蘭越町・ニセコ町・真狩村・留寿都村・喜茂別町・京極町・倶知安町・共和町・岩内町・泊村・神恵内村）は約1,535万円で北海道内6位、函館エリア（函館市・北斗市・松前町・福島町・知内町・木古内町・七飯町・鹿部町）は約1,403万円で北海道内10位です。
なお、紋別エリア、深川エリア、名寄エリア、室蘭エリア、滝川エリアは、1件あたりの納付額が2023年度から大きく増えており、少数の高額な納税者によってデータが偏っている可能性があります。
函館エリア（函館市・北斗市およびいくつかの町村）は、課税割合が4.70%で、課税割合・1件あたりの納付額ともに北海道平均を下回っています。函館市は函館本線の起点の函館駅、函館市電の五稜郭公園前、松風町、十字街あたりが栄えている商業地区であり、その周囲に住宅地が広がっています。函館市の中心部エリアはそれほど広くありませんので、中心部を除けば、ほとんど相続税の心配はないでしょう。
旭川市は旭川中税務署と旭川東税務署の２つの管轄に分かれていますが、課税割合は旭川中エリアが5.10%、旭川東エリアが4.55%と、それほど高くはありません。旭川駅周辺のみ地価が高い場所がありますが、それ以外は気にするほどではないでしょう。
北海道のその他の市町村では全国的にみて地価が非常に低いため、相続税の発生率は低いと推測されます。ただし、農業、林業に従事していて特に広い広大地を所有している場合は相続税が課税される可能性があります。
ただし、帆立漁で知られる猿払村の2023年の平均所得は8,726,872円*で全国4位となっており、遺産が多い場合には、相続税がかかる可能性があります。
【出典】「北海道猿払村の平均年収・平均給与データ」｜ハローワーク求人検索のシゴトリサーチ
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