相続税・贈与税の税率、速算表

ここでは、相続税と贈与税の税率、速算表について解説します。自動計算ツールも載せています。参考にしてください。

平成27年1月1日に相続税・贈与税の税率が改正されました。それぞれ以下の表をご覧ください。

１．相続税の税率

相続税の速算表【平成27年1月1日以後の場合】

※「各法定相続人の取得金額」とは、相続財産の課税価格合計額から、基礎控除およびその他の控除額を差し引いた課税遺産総額を、それぞれの法定相続分で按分した金額です。

基礎控除額

税率の改正内容

• 取得金額が2億円超~3億円以下の場合：　40%→45%
• 取得金額が6億円超の場合：　50%→55%

以上から、相続税の最高税率は55%となりました。

具体的な相続税の金額を簡単に知りたいときは、相続税早見表をご覧ください。

２．贈与税の税率

平成27年以降の贈与税の税率は、次のとおり、「一般贈与財産」と「特例贈与財産」に分かれています。

【一般贈与財産用】(一般税率)

この速算表は、例えば、兄弟間の贈与や、夫婦間の贈与、親から未成年者の子への贈与など「特例贈与財産用」に該当しない贈与をした場合に、贈与税の計算に使用します。

【特例贈与財産用】(特例税率)

特例税率の速算表は、祖父母や父母などの直系尊属から、贈与を受けた年の1月1日時点で18歳以上の子・孫などへの贈与をした場合の贈与税の計算に使用します。

例えば、祖父から成人した孫への贈与、父から成人した子への贈与などです。

※「基礎控除後の課税価格」とは、贈与額から基礎控除額（110万円）を差し引いた後の金額です。

税率の改正内容

• 一般税率と特例税率に区分されたため、父母や祖父母など直系尊属から成年の子・孫への贈与が有利になった
• 一般税率で基礎控除後の課税価格が1,000万円超~1,500万円以下の場合：　50%→45%
• 一般税率で基礎控除後の課税価格が3,000万円超の場合：　50%→55%

贈与税の最高税率は55%となりました。

具体的な贈与税の金額を簡単に知りたいときは、贈与税早見表をご覧ください。

３．相続税／贈与税エクセルシート

上記の速算表を実際に利用して、相続税・贈与税をシミュレーションするためのエクセルを作成しました。ご自由にダウンロードしてご利用下さい。

ただし、相続税・贈与税の金額および計算方法について正しいことを保証するものではありません。各自の責任にてご利用下さい。

相続税・贈与税計算シートは、平成27年1月1日時点の情報をもとに作成していますが、今後の税制改正に必ず対応するものではありませんのでご了承下さい。

相続税計算シート (62KB) (Excel2007以降対応)

贈与税計算シート (15KB) (Excel2007以降対応)

４．相続税／贈与税のシミュレーション

相続税・贈与税をWEB上でシュミレーションできるように、計算用のページを作成しました。
ご自由にご利用ください。

ただし、相続税・贈与税の金額および計算方法について正しいことを保証するものではありません。各自の責任にてご利用下さい。

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５．相続税と贈与税のどちらが安い？

相続税と贈与税のどちらも最高税率は55%ですが、課税価格が小さくても贈与税のほうが相続税より高い税率となっています。

【出典】経済産業省：平成２９年度　経済産業関係 税制改正について

相続は被相続人が亡くなった時１回だけですが、贈与はその人が生きていれば何度も行うことができます。つまり、何度かに分けて贈与をすればトータルの税金が安くなりそうです。

以下の記事は、相続税を支払う場合と、生前贈与をして贈与税を支払う場合のどちらが税金が安くなるかを、パターン別に検証しています。ご興味ある方はご覧ください。